Hacienda y la empresa internacional: cómo anticiparse a los conflictos fiscales al dar el salto al exterior

Exportar, vender online a consumidores de otros países, enviar a un comercial al extranjero o abrir una filial son decisiones que se toman por razones comerciales, pero que tienen consecuencias fiscales que muchas empresas descubren cuando Hacienda les pregunta. Más allá del impuesto, afectan a la documentación, a las retenciones, a la responsabilidad de la empresa y a la rentabilidad de la operación.

Conocer de antemano dónde surgen los conflictos es clave para:

• Elegir la forma de entrada en un mercado exterior sabiendo qué efectos fiscales tiene cada una.
• Saber cuándo la actividad en otro país obliga a tributar allí y cómo evitar sorpresas.
• Probar exportaciones, entregas y pagos al exterior con la documentación que exige Hacienda.
• Reaccionar con criterio ante un requerimiento, una comprobación o una inspección.

Decidir con revisión fiscal previa cuesta mucho menos que corregir después. Este seminario enseña cómo hacerlo.

Objetivo

Proporcionar a los asistentes una visión práctica de los principales riesgos fiscales de la internacionalización, con criterios y herramientas para prevenirlos en su empresa y saber cómo actuar si llega una comprobación o inspección.

Programa

1. Cómo entrar en el mercado exterior sin sorpresas fiscales
   • Venta directa, agente, distribuidor, almacén, sucursal o filial: qué cambia fiscalmente en cada caso.
   • Establecimiento permanente: cuándo la presencia en otro país obliga a tributar allí (el comercial que vive fuera, el agente, el montaje de obra, el teletrabajo) y cómo prevenirlo.
2. Personas que viajan: directivos y trabajadores desplazados
   • Exención por trabajos en el extranjero, retenciones, residencia fiscal y ecualizaciones.
3. IVA y operaciones exteriores
   • Comercio intracomunitario y exportaciones:
     1. Importancia de la prueba para no perder la exención.
     2. Implicaciones de los incoterms.
     3. Ventas en consigna, stock en otro país y operaciones triangulares
   • Venta a consumidores de otros países de la UE y a través de marketplaces: umbral europeo, IVA del país de destino y ventanilla única.
   • Introducción a los regímenes aduaneros.
4. Pagos, cobros y operaciones con la filial
   • Qué revisar antes de pagar a un no residente: retenciones y certificado de residencia.
   • Doble imposición y repatriación de dividendos: cómo no pagar dos veces.
   • Operaciones vinculadas: precios de transferencia y obligación de valorar conforme a precios de mercado, documentación y cómo evitar el ajuste.
5. Si Hacienda llama
   • Requerimientos, comprobaciones e inspecciones: qué suelen pedir y cómo se responde.
   • Qué documentación conservar, protocolo de actuación y cómo decidir entre regularizar o discutir.
   • Casos prácticos y turno de preguntas.

Ponente

Ander Astobiza Alfaro
Socio director del Área Fiscal de ECIJA en Zaragoza. Abogado especializado en derecho fiscal, con amplia experiencia en el asesoramiento a empresas y en la defensa de clientes en inspecciones y procedimientos ante la Administración tributaria. Máster en Derecho Empresarial por el Centro de Estudios Garrigues, en colaboración con Harvard Law School. Ha impartido con habitualidad cursos de fiscalidad en la Universidad y en escuelas de negocios.

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